近日，福建证监局发布公告，指出北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）及其注册会计师孟令全、孙志钰在执行福建众益太阳能科技股份公司（以下简称“众益科技”）2023年财务报表审计项目时存在诸多问题，决定对其采取监管谈话措施，并记入证券期货市场诚信档案。

审计程序多处不到位

在审计过程中，该事务所及两位注册会计师存在多项审计程序执行不到位的情况。对于保留事项，他们未能获取充分、适当的审计证据，且未评价这些事项对财务报表影响的广泛性，便发表了保留意见，不符合相关审计准则规定。同时，在审计报告披露上也不完整，未说明无法获取审计证据的原因。

在与治理层沟通方面，他们未就导致发表保留意见的情况及措辞与治理层沟通。存货审计时，2024年3月执行存货监盘未实施相关程序确定存货变动记录情况。风险评估时，未评价导致公司上期财务报表被发表无法表示意见事项的影响。

函证及底稿问题突出

函证程序执行也存在严重不足。应收账款函证中，审计报告日后才收到回函的2家客户，未在报告日前实施替代程序；未回函客户也未见替代测试证据。应付账款函证，部分供应商回函非原件，未记录原因且未进一步审计；回函不符事项未进一步审计；未回函供应商同样未见替代测试证据。委托加工物资函证，底稿未见个别回函快递记录，对函证未保持控制。

此外，审计底稿记录前后矛盾，在不同循环的内部控制汇总表和确定控制执行情况的底稿中记录不一致。

独立性管理缺失

该项目还有2名项目组成员未签署独立性声明，独立性管理不到位。

福建证监局要求北京中名国成会计师事务所相关负责人及注册会计师孟令全、孙志钰于2025年6月30日上午10时携带有效身份证件到该局接受监管谈话。若对该监督管理措施不服，可在规定时间内申请行政复议或提起诉讼，但复议与诉讼期间，监管措施不停止执行。

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转自：新浪财经-鹰眼工作室