说明对学术推广费用核算是否清晰、准确，是否存在将学术推广费用列报为其他成本费用的情形
1. 公司学术推广费用核算清晰、准确
报告期内，公司学术推广活动具体业务核算流程如下：
(1) 学术推广商准入
针对拟开展合作的学术推广商，公司安排专人接洽并提交审核资料至相应层级审批。经审核准入的推广服务商需签订推广协议以及《合规推广承诺书》，内容涵盖委托服务范围、服务内容、费用计算与支付标准、保密责任、违约责任、协议期限及协议双方单位名称等基础合作信息。
(2) 学术推广立项及合同审批
年度大型推广协议需提前纳入年度推广预算审批，报营销总监审批。年度推广预算内的合同订立需依次经业务部门负责人、法务部门、财务部门审批通过，方可订立并提交盖章。临时性推广活动 10 万元以内由部门经理审批，超额活动合同经营销总监/分管领导审批通过后方可执行。
(3) 学术推广预付款审批
经审批通过的学术推广活动，涉及预付款事项的，需由营销业务部门员工发起申请，依次经业务、财务部门负责人审批通过，方可提交出纳付款。
预付学术推广费环节，具体会计处理
借：预付账款——学术推广服务商
贷：银行存款
(4) 学术推广费用结算及审核
学术推广活动费用结算时，推广商需提供与真实业务对应的服务协议、推广服务结算表、推广成果报告附件等资料。其中， 服务成果资料形式因活动而异，资料类型包括并不限于会务流程物料、活动签到表、推广商行程表、产品及竞品市场信息收集、推广总结、调研咨询报告等。
公司营销人员需及时获取合规票据及相应附件，业务发生后应及时准确的填写报销单据，上传报销票据及相关资料文件，提交营销及财务部门适当层级审批。核算会计对取得的原始凭证进行审核，检查确认发票中购买方名称、纳税识别号等应与公司信息一致，对于内容填写不全、手续不完备、计算差错等技术性错误，应将凭证退还原经办的部门或人员。 核算会计生成应付凭证，财务经理审核确认后入账应付账款或核销预付账款。
经各层级审核确认，学术推广费入账相应会计处理
借：销售费用——学术推广费用
贷：应付账款——学术推广服务商
预付账款——学术推广服务商
(5) 学术推广费用付款
推广费用报销付款需由营销业务部门员工发起申请，经财务部门负责人审批通过，方可提交出纳付款。付款完成后财务部门需保留回单资料，记账凭证经财务经理审核无误后入账。各种凭证和账簿，以操作打印的人员作为业务处理工作责任人，出纳和会计人员严禁窜用系统操作用户。
学术推广费报销款支付环节，具体会计处理
借：应付账款——学术推广服务商
贷：银行存款
(6) 学术推广台账数据维护
营销部门、财务部门需根据相关活动资料，定期更新服务商信息登记表、学术推广合同台账、学术推广费用台账等，便于后续备查以及资料管理。
综上，公司具备健全的学术推广费用核算的内部控制制度，通过销售费用、往来科目统一进行学术推广费用的核算，相关会计处理符合《企业会计准则》的规定；公司学术推广费用的入账、付款等环节均具备健全的审批流程控制及职责分离，学术推广费用核算清晰、准确。
2. 不存在将学术推广费用列报为其他成本费用的情形
报告期内，公司制定并持续完善《财务核算制度》《费用报销管理制度》以及《市场推广费报销管理办法》等内部控制制度，以保障学术推广费用与其他费用核算清晰、准确，不存在混同的情况，相关规定条款如下：
(1) 持续推进会计核算流程标准化
公司《财务核算制度》中规定：
1) 公司收入、成本、费用等计算内容都要记录于会计账册，纳入统一的会计核算体系；
2) 损益类明细科目的列支内容和记账规则由公司统一规定；
3) 会计人员应对取得的原始凭证进行审核，并对不同情况进行处理，对于内容填写不全、手续不完备、计算差错等技术性错误，应将凭证退还原经办的部门或人员，由其补办手续、更正错误或重新填制；
4)各种凭证和账簿，以操作打印的人员作为业务处理工作责任人, 出纳和会计人员严禁窜用系统操作用户。
针对费用类项目审核、入账以及核算岗位职责分配等事项，财务部门需严格执行公司内部制度相关规定，确保会计核算流程清晰以及入账准确。
(2) 规范费用报销申请及审批环节
公司《费用报销管理制度》中规定：
1) 经办人为费用支出的第一责任人，在办理因公业务时应向对方索取合规票据及相应附件；
2) 业务审批人对本部门发生的经济业务进行确认，并对经办人提供的票据进行初步审核，负责审核费用是否在本部门预算之内，费用开支是否符合部门规定，报销单据是否与本部门业务相关等；
3) 分管负责人对所有负责的部门费用进行全面管理，在公司授权范围内审核所管理各部门的大金额的费用报销（包括支出的可行性分析及市场风险把控等）；
4) 财务负责人对业务报销提供建议及决策支持，参与风险评估指导与控制；
5) 财务专员负责审核单据填写是否合规；单据审核流程是否有效；报销的票据及附件是否符合财务规定，并对合规报销根据会计准则正确入账。
公司将业务内容及票据的真实性与合规性、费用发生的合理性、必要性等事项的审核要求落实到具体业务岗位，通过各层级审核以及交叉复核，以保障学术推广费用核算的准确性。
(3) 完善的推广费报销制度
公司《市场推广费报销管理办法》中规定：
1）申请人按照实际发生的业务，提供真实、合法、完整的业务凭证，经审批人审批、财务审核无误后进行核销或支付；
2）报销应有正式发票或行政事业性收费单据，购买方名称、纳税识别号等应与公司信息一致；
3）推广服务供应商费用报销需提供包括且不限于服务协议、推广服务结算表、推广成果报告附件等资料。
综上可知，公司制定的费用核算的内部控制制度健全并持续有效运行。公司相关的市场推广费用结算均需根据实际业务需求申请，所有记录均需提供服务合同、发票、结算单等支持性资料，且仅允许对公支付，不允许出现提供票据与合同及成果附件不一致的情形，各项费用均需经过业务部门各层级人员审批并经财务部门审核确认，审批及核算流程清晰明了，费用核算入账金额及内容准确，不存在将学术推广费用列报为其他成本费用的情形。
